«Электр желілерін басқару жөніндегі Қазақстан компаниясы» акционерлік қоғамында ішкі аудитті ұйымдастыру жөніндегі




Название«Электр желілерін басқару жөніндегі Қазақстан компаниясы» акционерлік қоғамында ішкі аудитті ұйымдастыру жөніндегі
страница1/18
Дата конвертации06.02.2016
Размер1.79 Mb.
ТипДокументы
источникhttp://massaget.kz/userdata/uploads/u21/j_5.doc
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   18


«KEGOC» АҚ Директорлар кеңесінің

2009 жылғы «11» желтоқсандағы

12 хаттамасымен

БЕКІТІЛГЕН


«Электр желілерін басқару жөніндегі Қазақстан компаниясы» акционерлік қоғамында ішкі аудитті ұйымдастыру жөніндегі

ЕРЕЖЕ


МАЗМҰНЫ


2.3.1 Қызмет жұмысының сапасы мен тиімділігін бағалау 5

1-қосымша – ІАҚ қызметкерлерінің негізгі және арнайы құзыреттіліктері деңгейлерінің нысаны 24

2-қосымша – ІАҚ қызметкерлері құзыреттіліктерінің деңгейлері бойынша мінез-құлық көрсеткіштерінің айқындамасы (өлшемдері) 25

3-қосымша - ІАҚ қызметкерінің бос лауазымына үміткермен болған әңгімені құжаттауға арналған нысан 36

4-қосымша – ІАҚ қызметкерлерінің жеке жоспарының нысаны 38

ІАҚ қызметкерінің жеке даму жоспары 38

5-қосымша – Ішкі аудиторлардың 20__жылғы __тоқсандағы жұмысының сапасын бақылау 40

Ішкі аудиторлардың 20__жылғы __тоқсандағы жұмысының сапасына бақылау жасау 40

6-қосымша – Аудиторлық тапсырманы (тапсырманың атауы) орындау жөніндегі ішкі аудит жұмысының жұмыс сапасын бағалау 43

7-қосымша – Аудиторлық тапсырма жетекшісінің жүргізу жөніндегі жұмыс сапасын бағалау (тапсырма атауы) 45

8-қосымша - "Өткізілген аудиторлық тексеруден Сіздің күткендеріңіз қаншалықты ақталды?" сауалнамасы 47

9-қосымша – Жылдық аудиторлық жоспар 51

11-қосымша - Ішкі аудит тәуекелдерін басқару жүйесін бағалау өлшемдері 53

12-қосымша – Бөлек аудиторлық тапсырманы жүргізуге арналған шығындарды есептеу 59

Бөлек аудиторлық тапсырманы жүргізуге арналған уақыт шығындарын 59

Есептеу 59

13-қосымша – Аудиторлық бағдарлама 60

Аудиторлық бағдарлама 60

14-қосымша – Аудиторлық тапсырманы жоспарлау туралы меморандум 61

Аудиторлық тапсырманы жоспарлау туралы 61

Меморандум 61

(Аудиторлық тапсырманың атауы) 61

15-қосымша – Аудиторлық тапсырма 62

16-қосымша – Бизнес-процестерді іріктеу, тестілеу және бағалау әдістемесі 64

17-қосымша – Аңғарулар жөніндегі жұмыс құжаттамасының үлгісі 82

Аңғарулар жөніндегі жұмыс құжаттамасының 82

Үлгісі 82

18-қосымша – Аудиторлық есеп беру 83

19-қосымша – Ішкі аудит қызметінің жетекшісі _______________ аудит нәтижелері бойынша аудит объектісі ұсынған түзетуші және/немесе ескертуші әрекеттерінің жоспары 86

Ішкі аудит қызметінің жетекшісі _______________ аудит нәтижелері бойынша аудит объектісі ұсынған түзетуші және/немесе ескертуші әрекеттерінің жоспары 86

20-қосымша – Берілген ұсынымдарға мониторинг нәтижелері жөніндегі ақпарат 87

Берілген ұсынымдарға мониторинг нәтижелері жөніндегі 87

Ақпарат 87

21-қосымша – Орындалмаған ұсынымдар туралы ақпарат 88

Жалпы ережелер

  1. Ішкі аудитті ұйымдастыру жөніндегі осы ереже (бұдан әрі – Ереже) «Электр желілерін басқару жөніндегі Қазақстан компаниясы» (бұдан әрі – Қоғам) акционерлік қоғамында ішкі аудитті ұйымдастыруға қойылатын біртұтас базалық қағидаттар мен рәсімдерді (бұдан әрі - Стандарттар) белгілеу мақсатында әзірленді.




  1. Сапалы сипаттамалар стандарттары

2.1. Тәуелсіздік және әділдік


  1. Қоғамның Ішкі аудит қызметінің (бұдан әрі – Қызмет) өздерінің міндеттері мен функцияларын іске асыру кезінде тәуелсіз болуы тиісті ұйымдық мәртебемен қамтамасыз етіледі, ол Қызметтің Қоғамның Директорлар кеңесіне бағынысты болуын және оның алдында есеп беруін көздейді. Қызметтің жұмысына Қоғамның Директорлар кеңесінің Аудит жөніндегі комитеті тікелей жетекшілік етеді.

  2. Міндеттерін тиісінше орындау және шынайлы әрі әділ пікірлерін қамтамасыз ету мақсатында Қызмет өзіне жүктелген міндеттер мен функцияларды орындау кезінде қандай да болмасын адамдардың ықпалынан тәуелсіз болуы тиіс.

  3. Қызметтің тәуелсіз болуының өлшемдері жылдық аудиторлық жоспарды жасау, ішкі аудиттің әдістемелері мен рәсімдерін, алға қойылған мақсаттарға қол жеткізу үшін жұмыс көлемін таңдау әрі аудиторлық қорытындыларды көрсетуде тәуелсіз болу болып табылады.

  4. Ішкі аудиторлар әділ болуы және өзінің жұмысында қасақана іс-әрекетке бармауы тиіс және мүдделер үшін дау-дамайлардың туындауына жол бермеуі керек.

  5. Ішкі аудиторлар өздерінің функцияларын орындау кезінде шынайлылық пен әділдіктің қағидаттарын сақтау мақсатында қандай да болмасын қызмет түріне тартылмауы тиіс, оның салдары ішкі аудитке және аудит қызметімен айналысуға немесе белгілі бір кезеңде өздері орындаған функцияларға, атап айтқанда, аудит жұмысына зиянын тигізуі мүмкін.



2.2. Кәсіби құзыреттілік



  1. Ішкі аудиторлардың өздерінің дербес міндеттерін орындауға қажетті білімі мен дағдысы болуы тиіс.

  2. Қызмет еңбеккерлері өздерінің қызметін атқару үшін қажетті ұжымдық білімі әрі үздіксіз біліктілігін арттыру процесінде оны жетілдіріп отыруы тиіс.

  3. Ішкі аудиторлар аудиторлық тапсырманың мақсаттарына қол жеткізу үшін қажетті жұмыс көлемін, тәуекелдерді басқару, ішкі бақылау және корпоративтік бақылау жүйелерінің тепе-тең болуын және оның тиімділігін бағалай отырып, жұмысына деген кәсіби қарым-қатынасын танытуы тиіс.

  4. Егер Қызмет еңбеккерлерінің аудиторлық тапсырманы немесе тапсырманың бір бөлігін орындау үшін жеткілікті білімдері мен дағдылары болмаса, Қызметтің белгіленген тәртіппен консультанттарды тартуға немесе ішкі аудитте аутсорсинг немесе косорсинг жүргізуге құқығы бар.

10.1 Қызмет еңбеккерлерінің бос лауазымдарына жалдау және іріктеу құзыреттілік талаптарына (1,2-қосымшалар), біліктілік талаптары мен лауазымдық нұсқаулықтар ережелеріне сәйкес жүзеге асырылуы тиіс.

10.2 Бос лауазымға үміткерді бағалауды Қызмет басшысы үміткердің тікелей басшысымен бірлесе отырып жүргізеді (3-қосымшаның нысаны бойынша).

10.3 Қызметкерлердің құзыреттіліктерін одан әрі дамыту жеке даму жоспарларына сәйкес жүзеге асырылады (4-қосымшаның нысаны бойынша).


2.3. Жұмыс сапасына бақылау жасау


  1. Қызмет басшысы жұмыстың сапасын қамтамасыз ету жөнінде қабылданған іс-шаралардың орындалуын үнемі қадағалап отыруы тиіс. Іс-шаралар жұмыстың сапасын қамтамасыз ету мақсатында әзірленуі және Қызметтің жұмысы Қоғам қабылдаған ішкі аудитті ұйымдастыру жөніндегі ережелерге сәйкес жүргізілуі тиіс деген сенімділікте болуы тиіс.

  2. Қызметтің басшысы жұмыстың сапасын қамтамасыз ету жөніндегі іс-шаралардың жалпы тиімділігінің мониторингісін жүзеге асыруды қамтамасыз етеді. Көрсетілген процеске сыртқы және ішкі бағалау және өз бетінше бақылау жасауды енгізуі тиіс.

  3. Қызмет жұмысының сапасына шолу жасау жөніндегі сыртқы бағалауды:

1) сыртқы аудитор және/немесе халықаралық рейтингтік агенттігі және/немесе Қоғамның Жалғыз акционерінің (Акционерлердің жалпы жиналысының) таңдауымен белгіленген тәртіпте үш жылда бір реттен сиретпей;

2) жылына бір реттен сиретпей Аудит жөніндегі Комитет жүргізуі тиіс.

Қызметтің басшысы сыртқы бағалаулардың нәтижелерін Қоғамның Директорлары кеңесінің назарына жеткізуі тиіс.

  1. Қызметтің басшысы аудиторлық тапсырма мақсаттарының жоспарлы және сапалы орындалуын қамтамасыз ету үшін аудиторлық тапсырманы орындаудың барлық процесінде жұмыс сапасын қамтамасыз ету жөніндегі іс-шаралардың жалпы тиімділігінің мониторингісін жүзеге асыруы тиіс.

  2. Ішкі аудиторлардың жұмыс сапасын бақылау жүйесі стандартты рәсімдер мен саясаттарға, сондай-ақ Қызметтің басшысы мен аудиторлық тапсырманы орындау жүктелген және нақтылы аудит объектісінің аудиторлық тапсырмасын орындаумен айналысатын қызметкерлеріне басшылық ететін аудиторлық тапсырма жетешісінің кәсіби пікірлеріне негізделеді және оған мыналар кіреді:

1) бағыныстылығына қарамай ішкі аудиттің стандарттарын, адалдықты, шынайлылықты, құпиялылық пен кәсіби әдепті сақтау;

2) ішкі аудит рәсімдері мен әдістемелерінің және оның нәтижелері бойынша дайындалған жұмыс құжаттамасының Қоғамда қабылданған ішкі аудитті ұйымдастыру жөніндегі ережелерге сәйкестігі;

3) аудиторлық қорытындылардың мазмұнына әсерін тигізуі мүмкін ішкі аудиттің негізгі нәтижелерін аудиторлық тапсырманың жетекшісі мен Қызмет басшысының назарына жеткізу;

4) ішкі аудиторларға қатысты егер, олар өздеріне жүктелген міндеттерді орындамаған немесе тиісінше орындаған жағдайда қажетті шараларды қабылдау.

  1. Ішкі аудиторлар жұмысының сапасын бақылау жүйесі сондай-ақ аудиторлық тапсырмаларды жоспарлау және оны орындау кезінде ішкі аудиторлардың жұмыс сапасын арттыру әрі олардың кәсіби қасиеттерін барынша пайдалану мақсатында Қызмет басшысының бұдан былай ішкі аудиторларды кәсіби жағынан оқытуды жоспарлау үшін қажетті ақпаратты алуына мүмкіндік береді.

  2. Қызмет басшысы сапаны бақылау үлгісіне (5-қосымшаның нысаны бойынша), сондай-ақ Қызмет жұмысының сапасы мен тиімділігін бағалауға сай ішкі аудиторлар жұмысының сапасына тоқсан сайын бақылау жасауды қамтамасыз етуі тиіс.



  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   18

Похожие:

«Электр желілерін басқару жөніндегі Қазақстан компаниясы» акционерлік қоғамында ішкі аудитті ұйымдастыру жөніндегі iconKegoc ақ Директорлар кеңесінің 2008 жылғы 24 шілдедегі №6 хаттамасымен бекітілген электр желілерін басқару жөніндегі қазақстан компаниясы kegoc
Электр желілерін басқару жөніндегі қазақстан компаниясы «kegoc» акционерлік қОҒамының
«Электр желілерін басқару жөніндегі Қазақстан компаниясы» акционерлік қоғамында ішкі аудитті ұйымдастыру жөніндегі icon«Электр желілерін басқару жөніндегі Қазақстан компаниясы» АҚ-ның табиғатты қорғау және әлеуметтік іс-шаралар жөніндегі жоспары
Еуропалық қайта құру және даму банкі (ЕҚДБ) «Электр желілерін басқару жөніндегі Қазақстан компаниясы» АҚ (kegoc), Қазақстан Республикасы...
«Электр желілерін басқару жөніндегі Қазақстан компаниясы» акционерлік қоғамында ішкі аудитті ұйымдастыру жөніндегі icon«электр желілерін басқару жөніндегі қазақстан компаниясы» (Kazakhstan Electricity Grid Operating Company) «kegoc» акционерлік қоғамы

«Электр желілерін басқару жөніндегі Қазақстан компаниясы» акционерлік қоғамында ішкі аудитті ұйымдастыру жөніндегі icon«kegoc» бмж жөніндегі Үйлестіру кеңесінің 2015ж. «23» сәуірдегі хаттамасы бекітемін «kegoc»
...
«Электр желілерін басқару жөніндегі Қазақстан компаниясы» акционерлік қоғамында ішкі аудитті ұйымдастыру жөніндегі icon«kegoc» АҚ-тың 2009 жылғы 20 қазандағы Директорлар кеңесінің шешімімен бекітілді
«электр желілерін басқару жөніндегі қазақстан компаниясы» акционерлік қОҒамы kazakhstan
«Электр желілерін басқару жөніндегі Қазақстан компаниясы» акционерлік қоғамында ішкі аудитті ұйымдастыру жөніндегі icon«kegoc» АҚ Директорлар кеңесінің шешішімен бекітілді 2009 жылғы 20 қазандағы №
«электр желілерін басқару жөніндегі қазақстан компаниясы «kegoc» акционерлік қОҒамы
«Электр желілерін басқару жөніндегі Қазақстан компаниясы» акционерлік қоғамында ішкі аудитті ұйымдастыру жөніндегі iconЭлектр желілерін басқару жөніндегі Қазақстан компаниясы (Kazakhstan Electricity Grid Operating Company) kegoc
«kegoc» акционерлік қоғамы (бұдан әрі – Компания) «Қазақстан Республикасының энергетикалық жүйесін басқаруды құрылымдық қайта құру...
«Электр желілерін басқару жөніндегі Қазақстан компаниясы» акционерлік қоғамында ішкі аудитті ұйымдастыру жөніндегі icon«kegoc» АҚ Басқармасының 2008 жылғы «25» ақпандағы №2 хаттамасы бекітілді
...
«Электр желілерін басқару жөніндегі Қазақстан компаниясы» акционерлік қоғамында ішкі аудитті ұйымдастыру жөніндегі icon«kegoc» АҚ Басқармасының 2015 ж. 18 ақпандағы №4 хаттамасы «kegoc»АҚ Трансформациялау
...
«Электр желілерін басқару жөніндегі Қазақстан компаниясы» акционерлік қоғамында ішкі аудитті ұйымдастыру жөніндегі icon«электр желілерін басқару жөніндегі қазақстан компаниясы» акционерлік қОҒамы мазмұны беттер
БасшылықТЫҢ 2009 жылғЫ 31 желтоқсанда аяқталған жылға шоғырландырылған қаржылық есептемені дайындау мен бекіту үшін жауапкершілігі...
Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©kzdocs.docdat.com 2012
обратиться к администрации
Документы
Главная страница